企业财务管理内控制度建设及财务风险规避

摘要：随着国际社会的不断发展，我们面临着充满活力的全新发展机遇。企业信息资源丰富，企业所面对的市场竞争日趋激烈，企业在不断发展壮大的过程中，其财务风险也越来越大。因此，不管是在财务管理内控制度建设，还是在财务风险规避问题上，都要采取有效的措施，只有如此，公司才能稳定地发展，因此，公司应重视财务管理内控制度的构建和财务风险回避的内容。

关键词：企业；财务管理；内控制度；财务风险；

在当今这个时期，由于经济全球化的发展态势日益明显，各产业之间的市场竞争日益加剧，这就给企业的财务管理的内部控制工作带来了新的挑战。此外，在建立与发展企业财务管理内部控制系统的过程中，往往会受多个因素的作用，出现各种各样的问题，使得公司面临的财务风险随之增大，严重影响了公司的经营与发展。因此，在新的情况下，企业的内部控制工作必须要继续完善，要准确把握每个重要的内控管理重点，通过完善的内部控制制度，起到事前预防、事中控制、事后监督等多种功能，降低各类问题发生的几率，更好地防范和控制财务风险，为企业的可持续发展奠定良好的基础。

1企业内控管理制度对企业发展的重要性

1.1有助于提升企业管理水平

在进行了很多的实际工作之后，我们可以通过一家企业的财务内部控制管理系统的完善程度，来对该公司的总体管理水平 进行一个比较直观的评价。企业的财务管理制度不断健全的过程中，企业的内部管理制度的完善程度越高。在企业的发展中，需要根据企业实际情况建立起其切实可行的工作方案，将内部控制管理体系不但完善，并加以执行，企业才能生产出优质的产品，提高企业的销售额，最大程度保证企业资产利用的有效性，也减少企业在外部环境变化中的损失与风险。健全财务内部控制系统，能够明显提高公司的资本利用效率，实现公司的最佳投资和输出比率，对公司的总体发展有着非常好的效果。在此过程中也提升了企业在外部环境中的竞争力度，提升工作的有效性，促进长期发展。

1.2有利于提高企业风险防御能力

在发展中，如果要达到自身的可持续发展，就要在当前的环境下，把握好每一次难得的发展机会，并做好对运营的防范，尽量防止在运营中被各种危险的因素所干扰。企业实施内部财务管理的一个重要目标就是要增强自己的风险防御能力，避免公司经营行为偏离公司宗旨。在建立了财务内控管理体系之后，能够对公司的内部操作过程进行更好的管理，让公司的管理者能够对公司的运营和管理风险进行预先的预测，从而提高公司的风险防范能力。

2新时期背景下企业财务管理内控制度建设存在的问题

2.1企业财务管理内控制度建设不完善

企业的内控制度是企业发展的必然要求，是企业发展的必然要求。例如，有的企业财务管理内控制度建设不健全，没有充分发挥财务管理内控监督效能等，有的企业甚至没有形成有针对性的监管机制，导致了企业财务管理内控制度建设的效果很难达到预期。此外，一些企业的财务管理内控制度的建设，尽管有相应的监管体制，但是其形式化的问题比较突出，在具体的实施过程中，都是将其当作一种应景的工作来处理，使得其监督体制的价值并未得到充分的体现，所以，企业财务管理内控制度的推进也将会越来越困难。

2.2缺乏有力的财务管理内控执行力

当前，我国许多公司的内部控制工作中都出现了许多问题，具体表现为：一是资金控制能力不足，管理效力不足；由于公司内部缺少完善的财务管理制度与相应工作体系，在实际工作中对于工作方面的约束性不足，往往在实际工作中出现了工作不认真、执行力度差等问题。出现了大量应收账款没有回收、结清账款没有及时更新等问题，财务记录的有效性大大降低。对公司的资金管理的安全产生了重大的影响。二是没有对公司合同进行有效的监督。企业在进行业务运作的过程中，不可避免地要与各类合同订立，为了维护企业的权益，企业与企业之间订立合约，能够有效地防范企业的运营风险。因此，在一个公司的运作中，如何对公司的运作进行高效的管理，对于公司的运作有着十分重要的意义。但是，就当前情况而言，许多中国企业缺乏合同管理意识，合同期满后不能及时更新，反而转而与其它公司签订合同，这不仅使合同当事人的权益得不到保障，也使公司面临着许多合同风险。

由于我国很多公司在财务管理方面存在着一些缺陷，加之缺少一套行之有效的监管体系，致使公司的财务管理职能没有得到很好的体现，严重地制约了公司的发展。例如，在企业中，其预算执行控制的环节比较薄弱，在生产运作中，经常会发生开支超过预算等情况，造成了对资金的统筹调配不够，对资金的监管不够，资金的使用无法充分发挥。虽然有些公司已开始关注内部审计体系，但是内部审计过程中出现的各种问题仍未解决，这给成本管理带来了困难。有些企业在进行资产管理时，缺少对其进行精细管理的支撑，对其进行重大投资等问题，没有经过科学的论证，也没有进行经常性的审计，导致了公司出现了账实不相符等不良现象。

2.3缺乏有效的风险管控

企业对自己的经营能力提出了更高的要求。在公司规模持续扩大的过程中，公司能够为公司带来的利益也在持续增长，但与此同时，公司所面对的财务风险也在逐渐增大，很容易导致公司出现财务危机，从而对公司的发展产生不利的影响。

2.3.1资产管理风险

企业在经营活动中，对企业资产进行经营往往会带来很多的风险。在采购过程中，由于缺少有效的制度，导致采购过程中没有完整的流程，造成了物资的大量积攒，从而造成了公司的流动资金的损失，而且，公司还需要花费很多的精力来对物资进行整理，从而导致公司的成本不断上升，成本得不到很好的管理，同时也会造成商品的损失。此外，因为库存太多，公司无法对公司的物资情况进行经常性的盘点，无法对公司的损坏情况、闲置情况和盈亏情况等情况进行及时的掌握，这极大地阻碍了公司的成本核算工作，使公司无法通过成本核算工作来掌握公司的实际利润情况。

3企业财务风险规避措施

3.1构建更加完善的财务风险预警机制

财务风险预警制度是对公司财务风险展开一种能够及时、精确地警示，并根据这些警示，制订出一系列能够采取相应措施，从而实现对公司财务风险进行控制的权威制度。在我国企业的发展过程中，企业面临着日益严峻的金融风险，因此，对企业的金融风险提出了相应的预警措施。一方面，利用信息技术，构建一种更为健全的财务风险预警系统，使企业在最初阶段就能对财务风险有一个较好的了解，并针对具体的状况制定出对应的应急方案，从而能够有效地降低企业的不良财务风险。比如，通过构建一个健全的财务预警系统，能够对公司的财务活动进行更好地监督，从而能够迅速地识别出公司的财务风险，并针对具体的风险，制定出相应的对策，避免公司受到这些风险的影响。因此，在我国上市公司中，上市公司的上市公司存在着许多问题。比如，构建一个大数据监控系统，对企业的多维财务信息展开分析，将宏观经济形势、企业发展战略、企业内部管理等都列为财务预警的考量因素，可以对企业的财务风险展开高效的分析和剖析，从而可以准确地对企业的财务问题做出判断，并提出对应的对策，避免受到财务风险的影响。因此，建立并健全我国上市公司的财务风险预警体系势在必行。对企业的金融风险进行及时有效的预警，能够减少企业出现金融危机的可能性，有助于企业提高企业的经营质量，促进企业的长期发展。因此，作者提出了要提高投资水平，持续增加对公司的资金投入，增强公司的财务知识，扩大公司的财务技巧，改进公司的财务管理方式，构建一个与公司需要相适应的、更为完备的财务风险预警体系，从而推动公司的发展。

3.2为企业财务管理内控营构良好的环境

要给公司的财务管理内部控制营造良好的氛围，就要加强公司员工的意识，让他们对公司的发展有更深刻的理解，并制订一套完善的训练和管理方案，帮助公司员工建立一整套的现代工作理念，养成员工在日常工作中认真、踏实的工作作风。此外，要健全公司的人力资源管理制度，根据公司的实际，明确岗位的权利和职责，并对有关的人员组成架构进行适当的调整，根据工作业务能力，择优选择岗位，使工作人员的作用得以最大限度地发挥，避免公司的人力资源流动过多，从而为公司财务管理内控创造一个良好的环境，为公司的财务管理内控机制建设的逐步成熟和完善提供有益的参考。

3.4加大内控执行力度

公司的财务部门应该对它的实施进行监管，与此同时，公司还应该定期地对它的实施情况进行分析，找出导致预算偏离的因素，并构建各种责任体系，在实施过程中产生的问题应该让有关部门来负责。在实现预算之前，公司应该对预算的变化进行严格的限制，避免公司擅自更改预算，造成预算的真实执行和预期之间的差异，并清楚地表明，公司绝对不能出现超出预算的不良状况，要加强公司的执行。关于资金控制，公司的财务部门要对公司的资金进行清算，每天都要对公司的现金存款进行清算，每月一次，让公司的管理人员对公司的资金运用有一个清晰的了解。企业在进行财务行为之前，还应事先制订并执行一项资金规划。在开展生产经营活动的时候，应该采取一种资金集中管理的方式，将公司的资金帐户进行整合，并按照公司的实际业务需求，对公司的资金进行合理的调配，从而提升公司的资源利用效率，降低公司的资源消耗。在成本控制方面，公司要关注自己的成本，实施授权审批，加强成本管理，对公司经营过程中的各种资本开支进行严格的管控，还要防止公司发生超出预算的坏事。在对资产的经营上，应建立一套与该企业的资产经营决策程序，并依此进行相应的操作，从而实现对该企业的良好经营。在投资之前，必须先对项目进行可行性评价，然后再对项目实施过程中出现的各种问题进行详细的分析和研究。

3.5加强财务内部的控制和监督，完善考核制度

第一，公司应该设立一个独立的稽核机构，或聘请专门的稽核机构，监督公司各项财务政策，经营过程，业绩评估，工作部署，财产安全，预算执行，审批等。公司应该设立一个审计部门，或者是一名审计专员，给他一些权力，并经常对公司的各项规章制度的执行情况、账务处理是否合理等展开监督，防止出现错误。在此基础上，结合公司的实际情况，对公司的内控制度进行了探讨。

第二，加强对所有员工的内部控制风险的认识，加强内部控制，健全和执行内部控制的主要职责，明晰每个职位的职责与功能，提高自己的专业素质与专业素质，确保内部控制工作顺利进行，使内部控制更加有效，使内部控制更加准确、有效。此外，公司的管理阶层要强化对公司内部控制制度的监管，创造一个好的公司内部控制环境，以保证公司内部控制工作的顺利进行。在对其展开监督的过程中，要对其实施过程中存在的一些问题进行及时的反馈，将这些问题改正过来，确保内部控制的相关职能可以更好地发挥出来。

结论

总体而言，公司要取得更好、更稳固的发展，必须要有充足的资金做支撑，在新的情况下，为了提升公司的综合竞争力，公司必须要强化对财务管理的内部控制，并重视对财务风险的预防，以减少公司在发展中出现财务风险的可能性，保证公司的资产、资金的使用和安全性，对公司的资本进行合理配置，并且有有效做好企业内部的管理与控制的相关工作，提升管理效力，提升公司的资源使用效率，进而促进公司的经济效益和可持续发展。

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