基于区块链技术的ESG评价体系构建研究

摘要:随着经济增长、技术革新与生活水平跃升，可持续发展议题受到空前关注，伴随监管趋严、披露规则细化，企业愈发将ESG信息披露质量视为企业生命线。进入21世纪后，随着“绿水青山就是金山银山”以及“双碳”目标的提出，进一步将环境、社会与治理议题推向公众聚光灯下，然而热度背后却潜藏投机空间。粉饰ESG报告等漂绿行为，低成本撬动融资红利的手段仍然存在。因此，可靠的ESG评价已成衡量企业前景的新标尺。可靠的ESG评价需要依靠高质量的ESG评价体系，高质量的ESG评价体系需要高质量信息的支撑。区块链技术以分布式、不可篡改、多方共验的数字账本技术，在元数据管理、数据脱敏、数据质量提升与价值评估中表现突出，可为ESG评价提供高质量数据信息的基础。

关键词： ESG信息披露；ESG评价体系；区块链技术

引言

中国在2020年提出“碳达峰”和“碳中和”的目标后， ESG信息披露的相关政策和规范也在逐步完善。但一些企业却利用“漂绿”的手段获得了低成本的绿色资金，这使得市场的信用受到了损害。传统的ESG评价方法主要依靠企业的自行披露，面临着数据滞后、真实性难以验证、指标等与中国的实际情况不符等问题。因此可靠的ESG评价逐渐成为了公众和政府衡量企业发展前景和潜力的新标准。可靠的ESG评价需要高质量环境、社会责任和环境责任评价体系需要高质量的信息支持，《中共中央国务院关于构建数据基础制度更好发挥数据要素作用的意见》中明确指出：“加快推进数据管理能力成熟度国家标准及数据要素管理规范贯彻执行工作，推动各部门各行业完善元数据管理、数据脱敏、数据质量、价值评估等标准体系”。区块链作为一种分布式、不可篡改、可编程的数字账本技术，具备“多方共验、实时留痕、自动执行”的特性，因此区块链为ESG数据的可信采集与动态评价提供了技术基础。

一、ESG评价体系现状与问题

（1）ESG评价体系的发展历程

ESG评价体系的发展可以追溯到20世纪60年代。环保、社会等问题显著的背景下，企业社会责任成为投资者关注的焦点，并将其作为投资决策的重要指标之一。20世纪90年代，随着可持续发展理念的提出，ESG评价体系逐渐成为衡量企业可持续发展能力的主要方式。许多国际组织和机构，如联合国全球契约组织（UNGC）、全球报告倡议组织（GRI）等，发布了一系列可持续发展目标和ESG评价标准和指南，促进了ESG评价体系的标准化和国际化。

（2）传统ESG评价体系存在的问题

尽管ESG评价体系得到了广泛应用，但在实际应用中仍存在一些问题，主要体现在以下几个方面：

1.信息不透明：传统ESG评价体系主要依靠企业自行披露的信息，缺乏有效的数据验证机制，导致信息的真实性和完整性难以保证。

2.数据是否可信：由于ESG数据的收集和存储主要由企业自行完成，存在数据真实性风险，势必会影响了评价结果的可信度。

3.评价标准不统一：目前，国际上存在多种ESG评价标准和方法，不同机构的评价结果差异较大，缺乏可比性和一致性。

4.缺乏动态性：传统ESG评价体系多采用年度评估模式，难以及时反映企业在ESG方面的动态变化。

二、区块链技术及其在ESG评价中的应用

区块链技术是一种分布式账本技术，通过加密算法和共识机制，确保数据的分布式存储和不可篡改。区块链技术用于 ESG评估有如下优点：数据真实，区块链的不可篡改性保证了 ESG数据的真实、完备性，增强了数据的可信性。数据透明，区块链的分布式存储特征，使得信息的公开、透明、便于投资人及公众的监督。使用区块链技术，对ESG信息进行实时更新，并对其进行动态监控，使其能够及时地反映企业社会责任的动态变化。多方参与，基于区块链的多主体协商一致机制，可以促进企业、投资者和监管者等主体的共同参与，从而形成一种良性合作治理格局。

三、体系构建原则

（1）现代化情境嵌入原则  

在中国式现代化背景下，评价体系须将国家战略转化为可量化指标，确保宏观政策导向与企业微观 ESG 数据同频共振，实现一致性传导。

（2）中西融合校准原则  

以西方现有的ESG框架为参考，结合企业信息本土化修正，将国际披露标准与中国监管要求等映射到同一评分维度，既保持国际可比性，又贴合中国经济实践。

（3）实践动态反馈迭代原则  

把本土企业的ESG评价实践案例与区块链技术结合，利用其“不可篡改、全程可追溯、多方共识”的特性，目标是把ESG从“事后报告”升级为“实时存证+交叉验证”的动态治理网络。确保评价体系持续贴合中国经济现况。

根据以上三个原则，完成ESG评级的目的：衡量一家企业长期的对环境、社会以及治理风险的处理、应变能力。从而帮助公众了解一家企业的发展潜力，行业机遇等。

四、基于区块链技术的ESG评价体系构建

基于区块链技术的ESG评价体系的构建主要分为三个关键步骤：量化ESG评价指标；选取ESG评价指标；ESG评价体系与区块链技术的实施框架。

（1）量化ESG评价指标  

ESG评价指标根据环境、社会、治理三方面进行选取，首先衡量企业在多大程度上识别并化解自身运营对自然环境的不利影响，核心看以下内容：气候变化应对、自然资源利用效率、污染物排放控制，以及环境机遇与管理机制。根据现代化情境嵌入原则，结合相关国家战略，选取“双碳”目标、“绿水青山就是金山银山”进行量化加入ESG评级指标选取。

其中，“双碳”目标其本身含义是指在2030年前实现碳达峰，2060年前实现碳中和。核心内容是二氧化碳排放量，因此可以量化为：

表4-1 “双碳”目标指标量化表

以“绿水青山”为标志的优质森林、草原、湿地等生态系统，持续输出多样化的生态产品：涵盖食物、药材、木材、生物质能源和各类原材料等物质供给等，这些功能共同构成了巨大的生态价值，并可直接转化为经济财富。生态系统生产总值（GEP）正是对上述生态产品价值的量化表达。通过生态系统生产总值（GEP）进行核算，成为落实“绿水青山就是金山银山”理念、深化生态文明建设的有效工具。

其中：EPVi：生态系统物质供给价值（如农产品、木材、水资源等）

ERVi：生态系统调节服务价值（如水源、空气净化等）

ECVi：生态系统文化服务价值（如生态旅游、景观美学等）

（2）选取ESG评价体系

表4-2 ESG评价体系指标表

（3）ESG评价体系与区块链技术结合的实施框架

1.区块链技术在数据处理过程中的应用主要体现在以下几个方面：

首先，在数据采集方面可以通过物联网设备和传感器，可以实时采集企业的生产、排放数据，并上传至区块链网络，完成原始数据采集并且区块链技术可以确保数据的真实性和完整性，防止数据被篡改。

其次，在数据存储方面利用区块链的分布式存储特性，将通过物联网设备和传感器等获得的原始数据可以存储在多个节点上，确保原始数据的安全性和可靠性。

第三，在数据验证方面通过智能合约和共识机制，对获取上传的数据进行验证，确保数据的真实性和完整性。智能合约可以自动执行数据验证逻辑，共识机制可以确保所有节点对数据的一致性认可。

以上三步初步完成数据上链的流程，具体流程如下图所示：

最后，在数据评价方面，基于区块链技术构建的ESG评价模型，可以实现对ESG数据的实时分析和动态评价。并且对于非企业私密数据，可以将评价结果发布在区块链上，方便投资者和社会公众进行查询和监督。区具体流程如下：

2.区块链技术与ESG评价体系的结合应用

分别体现在环境、社会、治理，三个方面：

表4-3环境方面区块链技术应用表

表4-4社会方面区块链技术应用表

表4-5 治理方面区块链技术应用表

五、结论

ESG评价体系是衡量企业可持续发展能力的重要工具，区块链技术为其提供了坚实的技术基础。通过引入区块链技术，可以解决传统ESG评价体系中存在的信息不透明、数据易篡改等问题，提高ESG评价的时效性、透明度和可信度，减少“漂绿”行为的发生。随着全球经济的快速发展和环境问题的日益严峻，ESG评价体系的重要性将日益凸显，其应用范围将不断扩大，其对经济社会可持续发展的推动作用将日益增强。通过不断的努力和创新，结合区块链技术的ESG评价体系将在未来的发展中发挥更加重要的作用，为实现全球可持续发展目标做出更大的贡献。

参考文献

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