税收执法中的专业化人才培养与发展策略探讨

摘要：随着全球经济一体化进程的加快，税收执法工作也变得越来越复杂。税收执法专业化，不仅体现在执法方法、技术水平上的提高，而且还体现在执法人员自身职业素养与能力上。为此，笔者结合自身实践，针对青海省税务人才培养与发展工作进行了深入的探讨，从“选、育、管、用”等方面，提出了一套完善的人才培养机制，推进税务人才梯队的建设。并注重强调建立新的青年税务人才队伍，为今后的税收工作提供强大的人才储备，以此提高我国税务机关的综合素质，保证税收执法的公平、透明、高效，进而更好地应付日趋复杂的税收形势。

关键词：税收执法；专业化人才；培养；发展策略

近些年来，党中央、国务院对税收执法工作给予了高度的关注，为强化税收执法队伍，提升税收执法能力，制定了一系列的政策文件。《国家中长期人才发展规划纲要(2010-2020年)》也提出，要以各种方式加强税收执法队伍的培训，注重税收执法队伍的整体素质与能力建设。这一系列的政策制定，对税收执法人员的培养和发展具有重要的理论指导意义。同时，随着信息化、智能化技术的飞速发展，税收执法人员业务水平面临的要求也越来越高。在探讨并制订出适合我国国情的税收执法人员培养和发展对策，对提高我国税收执法工作的质量，保证税收执法的公平、公正、透明，有着重大的理论和实践意义。

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一、税收执法中的专业化人才培养与发展的必要性

全国人才工作座谈会中提出，要坚持党管人才，深化人才强国建设，对人才进行全方位的培养、引进和利用，为2050年全面建成社会主义现代化强国奠定人才基础[1]。这项工作将人才发展提升至全新的高度，为新时期的税务人才制定了战略性发展规划。2024年10月27日，国家税务总局青海省税务局再次组织进行了理论学习，对政策讲话进行深入研究，各地税务机关党委也以多种方式开展宣传。其中的重要论述，对推进我国税收人才队伍建设，更好服务于我国人才工作的全局，提出了前进方向和根本性的指导意见，必须认真学习领会好，坚决贯彻落实相关的政策条例[2]。

伴随涉税企业迅速发展，以及社会保险费和非税收入征收工作的逐渐完成，由税务机关进行的税费征收范围也在持续扩大。税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用越来越突出。税收也越来越需要高精尖的专业化人才，对此给予支持[3]。中央、国务院印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，也指出深入开展现代化的税收协作，迫切需要大批高水平的税务人才。因此，在新的历史条件下，广大税务工作人员应按照指示，把围绕中心、服务大局作为人才工作的基本起点和归宿，对过去成就进行全面分析和归纳，尽早地制订出新一轮税务专业化人才的发展方向，从而让人才工作更上一个新层次，进而为我国税收事业的发展，提供更有力的支持和保证。

二、税收执法中的专业化人才培养与发展的现状

1.人才规模持续扩大，人才示范作用明显

经过几年的努力，我国税收制度已建立以战略税收人才、领军人才、专业骨干和岗位能手为主要力量，以海外人才、青年人才和专业人才等为支柱的“人才工程育英才”制度，并逐渐形成了符合我国税收现代化要求的“金字塔”型人才结构，为我国税收执法事业奠定了良好的人力资源基础，促进了税收执法的现代化。

税务系统的人才队伍建设采用“金字塔”模式，从塔尖的战略人才、领军人才，到中间层的专业骨干，再到塔基的岗位能手，形成了层次分明、结构合理的人才梯队[4]。确保了各级税务工作的顺利开展，还为税收事业的可持续发展奠定了坚实基础。作为“金字塔”的顶端，战略人才和领军人才在税务系统中发挥着重要的决策和引领作用，具备高超的专业素养和卓越的领导能力，能够在复杂的税收环境中做出正确的判断和决策。同时，税务系统通过选拔和培养一批具有战略眼光和管理才能的高层次人才，为税务工作的顶层设计和整体布局提供了有力支持。专业骨干和岗位能手作为税务系统的中坚力量，也在具体的税收执法和管理工作中发挥着重要作用。

同时，根据“1115”工程安排，税务系统通过优选、精育、严管、善用，全面提升了税务人才的综合素质。截至目前，全系统共培养了大量的战略人才、领军人才、专业骨干和岗位能手，形成了数量充足、结构合理、素质优良的人才队伍。在人才优选方面，经过严格的甄选，保证每个被选入的人才都具有较高的职业素养品德水平。科学的选人用人制度，既是人才素质的保障，又是今后人才培养与利用的重要保障。而与高等院校、科研院所的合作，以及举办专题培训、专题讲座等方式，也为全方位提高税务人才的业务素质与执法水平提供了助力。在实践中税务机关以“传帮带”、“以事为本”，形成了一种“干事创业、向上向上”的良好风气。在平时的工作中，安排经验丰富的税务执法工作人员传授经验给新入职员工，使得青年税务人才在平时经受锻炼，在战争中经受考验，在未来能够更好地发展。既提高了我国税收人才的整体素质，又为我国税收体制的长期发展提供了良好的人才保障。

2.人才影响明显增强，人才工作受到更多好评

青海省税务部门在应对新形势下，积极主动地开展了一系列工作，以适应新形势下的发展，引导现有职工和新入职职工进行职业资格考试，提高工作人员的业务水平，同时与省内各大高校进行联合，为广大职工带来先进的教育及培训课程。青海省税务局还通过开展内部比赛、实践演习等形式，加强税务执法人员的实践技能，拓展工作人员的视野。

三、税收执法中的专业化人才培养与发展策略

1.创新“选、育、管、用”机制，推进税收人才的梯度化发展

（1）选：多元化选拔，确保人才来源

多元化选拔应遵循公正的选拔程序，保证公开、公正的选拔，切实选拔出德才兼备的优秀人才，并通过公开招聘，引进更多优秀人才，建立起完善的人才队伍，还应主动拓宽人才培养的渠道，在原有考核方式基础上，采取与高校合作、人才市场招聘等方式，将各类人才引进到税务领域，为我国税收工作增加更多的活力。构建健全税收人才人才库，对各种类型的人才实行全面注册、分级管理，实现人才资源的实时更新，使人才得以充分发挥。

（2）育：全方位培养，提升专业素质

在多元化选拔基础上，构建一套系统、完善的全方位培养制度。比如与高校、科研院所合作，开展税收专题教育，组织各类各类专题讲座，全方位提高我国税收人才的业务水平。制定清晰的培训计划，对新进员工，加强理论与技术的训练；对中层以上的人才，注重提高的综合分析与决断能力；高级经理要强化的策略思考与领导技巧。同时，引导广大纳税人树立“终生学习”的观念，借助自学、进修、参加各种职业资格证等方式提高自身综合能力；组织开展与税务实施有关的国内外学术交流与训练，了解税务领域的最新动态，开拓税务执法专业化人才的国际化的视野。

（3）管：科学管理，优化人才使用

为客观公正地评价税收执法人才的业绩，需构建一套科学、合理的评价制度。根据评估结果，对税收员工实行科学的奖惩制度，以激励员工的工作热情和进取心。建立动态调整机制，按工作需求及工作特点，适时地进行岗位变动与轮岗，并采取岗位轮换制度，使新入职员工对各部门的业务流程产生一定的了解，增加其工作实践的经验，从而进一步提升整体的执法水平。税务执法人才的科学管理还应建立全面准确的人才档案，对每个税务人才的工作经历、专业技能、培训情况等进行全面准确记录，为其绩效评估、岗位调整及提拔提供参考。

（4）用：优化配置，实现人尽其才

按照不同的职业特点和个人素质，对税收执法专业人员的工作岗位进行科学分配，保证每个人都能胜任自己的工作。在此基础上，进一步细化各部门的工作责任，实行具体的工作责任制，让每个税务人才都能明白自己要做什么，应该做什么。采用具有竞争力的薪资及福利，吸引并保留杰出的人才；建立清晰的事业发展渠道，为员工提供清晰的发展空间，进一步提升其职业自豪感与归属感。同时，税收执法管理部门应积极探索新的方法和途径，提升工作的效能和质量。比如，在实际工作中，通过对重点案例的处理，提高税收执法稽查队伍的实际操作水平和处理问题水平。

2.建立新型青年税收人才制度，为税收工作做好人才储备

(1)以“学习兴税”为载体，促进税收青年人才树立理想

对青年税收人才而言，坚定理想信念，练就过硬的本领，是立足岗位，做好工作的基础。为使青年税收人才的政治素养和职业能力得到提高，营造“人人皆学、处处能学、时时可学”的良好学习气氛，应以“以学兴税”为核心，以“带好队伍”为主要目标，创造性提出一套“学测用评”的体制机制，以日常学、日常练等方式，引导广大青年税收执法人才强化政治理论，夯实理想信念，锤炼坚强党性，确保政治要求、政治规矩、政治纪律入脑入心[5]。例如，在开展党史学习教育的过程中，组织青年税务执法人才，参与“学习兴税”平台举办的“党史网上答题大赛”，激励广大青年税务人员提高政治素养，形成勤奋刻苦、拼搏进取的良好氛围。

（2）以“两测”为重点，让青年税收人员学以致用

人才选择是一个精中选优、精中选精的进程，青年的税务人员要有过硬的综合素质，在德才兼备的优秀人才中脱颖而出。近几年，以培养高素质、专业化的人才为重点，以“数字化人事”为基础，构建完善“两测”制度，推动各级税务人员在专业知识、专业能力、专业作风、专业精神等方面进行全方位的提升；对青年税收执法人才的领导素质测评考察，有效提升其领导、决定和服务的水平，为将来步入领导岗位、履行领导职责打下良好的基础。与此同时，完善税务系统科级人才的考核办法，将“两测”的成果用在关键时刻和关键岗位上，以提高青年税收执法专业人才的素质，促使其在日常学、持续学、重点用中获得自身的发展和进步。积极组织党员人才专题研讨活动，以新时代中国特色社会主义思想武装头脑，指导实践，推动工作。

（3）以深化税收改革为契机，促进青年税务人才的发展

磨刀不误砍柴工，风雨磨炼出大智慧，不经历磨难，很难炼出铁一般的心志；不经历挫折与磨难，很难取得有用的经验与启发。作为青年税收专业人员，必须在实际工作中进行历练，提高自己的能力。为此，可深化改革攻坚作为检验党性和锻炼队伍的重要载体，在深化财税体制改革、减税降费改革、个人所得税改革、发票电子化改革（金税四期）等方面提升青年税收执法人才的专业化水平，保证其在大考验中锤炼党性，深化理论应用，在推动现代化建设中经风雨、长才干、壮筋骨[6]。

（4）以培育青年人才为基础，激发基层税收人才的活力

全国税收机关95%左右的骨干都是在基层工作，因此，青年的税收人才在基层中摸索前进，获得发展的机遇和舞台就显得格外重要。因此，应启动基层税务青年人才的培养工作，着眼于税收执法发展需求，注重发掘、培养、遴选一批“虎将”，不断优化基层税收执法领导班子的年龄构成，为基层税收执法培养一批政治素质高、业绩突出、有培养潜力的青年人才。

结论

目前，我国税收制度改革开放以来，人才培养工作已见成效，且税收执法人力资源规模逐步扩大，带动作用明显。但是，在新形势下，税务工作形势日趋复杂，单靠已有的成果无法满足专业化人才的需求。尤其在当前大数据和人工智能等新兴技术快速发展的今天，我国税收体系急需大量具有创新能力和新技术的青年人才。为此，广大税务机关部门应不断改革并完善选拔、培养、管理、用人机制，推进我国税务人才队伍的专业化发展。并通过科学选拔，系统培训，严格管理，合理利用人才，注重建立新型的青年税收管理体制，拓宽对专业技术人员的选择与培训途径；采取更为弹性的奖励制度，吸引并保留优秀的人才；通过构建健全的人才培养与评价体系，全面提高税收人才的职业素养与整体水平。从而保证税务行政工作高效、公平、透明。总之，税务行政人员的培养和培养是一个复杂的系统工程，涉及到税务行政人员的选拔、培训、管理和使用，必须坚持改革，坚持不懈地进行改革，打造一支与时俱进的高素质高素质的税务人才，为我国的税收现代化奠定基础。今后，还将在现有工作的基础上，对此进行深入研究与实践，以提高税收执法人才专业化培养的品质与成效，为我国税收工作注入新的活力。

参考文献

[1]祝志宏,卢鑫红. 智慧税务背景下税收征管现代化发展路径探索 [J]. 现代营销(上旬刊), 2023, (05): 10-12.

[2]杨硕. 我国税收执法风险问题研究 [J]. 理财, 2023, (02): 47-49.

[3]刘剑文,江利杰. 党的十八大以来我国税收法治建设的成就与未来展望 [J]. 国际税收, 2022, (10): 11-21.

[4]牢记使命勇担当 真抓实干谱新篇——记国家税务总局督察内审司执法督察处 [J]. 中国内部审计, 2021, (04): 67-69.

[5]曹阳,黎远松. 国家治理能力现代化视域下的税收法治化建设 [J]. 中国特色社会主义研究, 2021, (02): 71-80.

[6]黄芮. 大数据视角下加强税收执法监督的思考 [J]. 南方论刊, 2020, (12): 57-59.

作者简介：姓名：杨佳蓉 出生年月：1994年9月 性别：女 民族：汉族

籍贯：甘肃白银  学历：在职研究生 研究方向： 政府治理与政策分析