行政事业单位内部控制存在的问题及对策研究

摘要：行政事业单位是我国社会维持正常运转的重要单位，承载着大部分公共行政事务的管理职责，行政事业单位的内部控制工作关乎着行政事业单位社会职责的正常履行，对于管理水平的保证和风险的防范都具有十分重要的意义。本次研究主要就当前我国行政事业单位的内部控制存在的问题以及解决对策进行了讨论，希望通过本文的阅读，能够给行政事业单位内部控制相关领域的研究者或工作者提供一定的帮助和启发。

关键词：行政事业单位；内部控制；问题及对策

前言：行政事业单位负责我国社会绝大部分公共行政事业的管理职责，对于社会的正常运转有着十分重要的作用，为了保证行政事业单位健康、可靠地履责，必须在日常的工作中，做好内部控制工作。行政事业单位的内部控制，实际上可以理解为对内部风险的控制工作，通过内部控制，能够起到规避风险，消除隐患的作用。行政事业单位的内部控制工作与财务部门息息相关，这主要是因为，行政事业单位在日常的工作中，可能产生的绝大多数风险问题在财务端相对集中，因此，内部控制相关工作，一般也从预算和信息的管理入手，对行政事业单位的内部全局进行把控[1]。

一、内部控制对于行政事业单位的意义

1.1 有利于行政事业单位的职能履行

行政事业单位是我国社会正常运转的重要支柱，负有对各种社会公共行政事务进行执法、监督和管理的职能，全流程的内部控制，能够监督相关工作人员在行使相关权利和履行相关义务的时候，能够依法依规完成岗位职责，降低履行职责过程中可能出现的各种风险，尤其是在一些经济活动当中，这种内部控制能够有效地保证居民的权益不受侵害，保证行政事业单位相关工作人员依法依规为人民服务，这是行政事业单位职能履行的基础和前提。

1.2 有助于优化行政事业单位的管理水平

行政事业单位的管理水平，决定了行政事业单位的实际运转效率以及资源的利用效率，运转效率的提升，使得其履行职能的效果变得更加出色，而内部资源的利用率得到提升，在一定程度上，能够节约公共财政资源，避免财政资源的浪费，这与当前党和人民对于行政事业单位的管理预期相符[2]。

1.3 能够增强财务风险的防范

行政事业单位的财务风险包括工作失误带来的风险以及违法违规因素带来的风险，这两种风险都可能造成巨大的经济损失，并影响党和政府在人民群众心中的形象与公信力。实行内部控制一方面能够保证行政事业单位相关工作人员按照规章制度完成相关岗位工作，避免了疏忽大意造成的失误，进而有效地降低了此类风险；而内部控制工作本身也能够进一步的完善行政事业单位内部的信息管理，通过信息数据的分析，更能够有效地降低各种内部违规违纪行为的发生，降低了行政事业单位的财务风险。

二、行政事业单位内部控制存在的问题

2.1 内部控制的重视程度有待提高

如上文所言，内部控制工作对于行政事业单位职能履行、风险防范等都有着非常重要的意义，但是从行政事业单位内部管理工作的实际情况来看，对于内部控制的重视程度并未达到预期，一方面，管理者和领导者对于内部控制的重要性认知不足，将内部控制局限到财务部门，关心程度不足，相关规章制度执行困难；另一方面，由于上层管理者的重视程度不足，导致了基层工作人员和其他部门对于内部控制相关工作的配合程度不够，这也导致了很多行政事业单位的内部控制工作难以深入到基层，流于形式，未能发挥应有的作用[3]。

2.2 缺乏行之有效的内部控制监管制度

内部控制本身存在的意义，就是为了保证行政事业单位相关工作人员依法依规地完成日常的工作，不仅仅要保证相关的工作符合规章制度的要求，而且避免工作中可能出现的失误、渎职等违规违纪行为发生。但是从内部控制工作本身来看，很多行政事业单位对其工作的要求语焉不详，缺少必要的规章制度为其背书，这导致了不同行政事业单位的内部控制工作内容差异较大，效果参差不齐，日常的工作也缺少规范性，难以对其进行有效的监督管理。

2.3 信息化水平低

我国进入大数据时代，依托互联网和电子信息技术给各行各业都带来了一定的冲击，这使得很多企业的内部控制工作方式也迎来了变革，借助大数据分析能够更好地实现对企业内部的各类信息的管理和分析，进一步提升了内部控制的实际效率。但是我国很多行政事业单位在进行内部控制方面，仍旧保持着传统，并未进行信息化革新，这就导致了在内部控制工作进行时，效率不高、准确性差，很多违规违纪问题难以发现，风险防范效果难以达到预期，与现代行政事业单位的内部控制工作之间已经形成了巨大的差距[4]。

三、行政事业单位内部控制优化策略

3.1 加强对内部控制的重视

想要保证内部控制在行政事业单位的管理中发挥预期的作用，就必须进一步加强对行政事业单位内部控制工作的重视程度，首先，只有管理者和领导者的重视，才能够提升内部控制的关注程度，进而保证更多的基层人员参与到内部控制工作当中，也只有这样，才能让内部控制工作真正地与行政事业单位的日常工作内容相结合，发挥应有的作用；其次，在领导者和管理者的重视之下，内部控制也能够得到更多的配合，内部控制不仅仅是财务部门的工作，只有各部门、各单位积极参与内部控制、积极配合内部控制，内部控制工作才能保证效率和效果；最后对内部控制的重视，也能够保证内部控制管理的结果得到更好地应用，进而有效地达到防范风险的目的[5]。

3.2 建立更加健全的管理制度

就目前而言，我国的行政事业单位在进行内部控制时，存在监督和管理制度不完善或有管理制度但不执行的问题，整体上内部控制工作缺少一套标准化的工作流程，也因此缺少了对内部控制工作效果客观科学的评价体系，在监督管理方面不够严格，难以保证相关工作人员切实地发挥内部控制的能效，因此，必须健全相关的管理制度并增强执行力，形成一套标准化的工作流程并要求相关岗位的工作人员按照规范开展日常工作，针对相关工作内容和结果进行监督。

3.3 提升内部控制的信息化水平

内部控制是一项综合性较强的工作，尤其是随着时代的发展和进步，借助信息化能够实现精准、快速地管理工作，保证内部控制效果，增强防范风险能力，但是信息化建设依赖于软硬件设施以及相关技术型人才，因此，提升内部控制的信息化程度，实际上应该从信息化智能管控平台的搭建以及新型人才的引入两个方面入手，保证行政事业单位的内部控制效果[6]。

结束语

总而言之，行政事业单位的内部控制工作，是防范财务风险，确保工作效率的关键，是符合现阶段党和人民对行政事业单位日常工作预期的必要保证，但就目前而言，我国部分行政事业单位对于内部控制的重视程度不足，缺少完善的监督管理制度，信息化水平相对落后，影响了内部控制的能效发挥，应在下一阶段的工作中加以完善。

参考文献

[1]郭日. 财务监管背景下行政事业单位内部控制的优化思路研究 [J]. 活力, 2024, 42 (21): 28-30.

[2]钱紫薇. 新的政府会计制度下行政事业单位内部控制策略 [J]. 时代经贸, 2024, 21 (10): 80-82.

[3]焦洋. 行政事业单位内部控制与风险管理优化思考 [J]. 合作经济与科技, 2024, (23): 116-118.

[4]仇长宁. 政府会计制度下行政事业单位内部控制措施探讨 [J]. 财会学习, 2024, (29): 161-163.

[5]王月. 基于财务风险防范的行政事业单位内部控制管理研究 [J]. 中国农业会计, 2024, 34 (18): 72-74.

[6]陈富康. 业财融合背景下行政事业单位内部控制体系优化研究 [J]. 活力7, 2024, 42 (17): 130-132.