大数据时代下企业财务数字化转型税务风险防控分析

摘要：税务风险防控是从风险防控角度将企业日常经营过程中存在或者潜在的有悖于国家税收法律法规规定的纳税义务，或未按照税收法律法规规定要求办理相应手续、安排相应业务流程导致本该享受的税收优惠等税收利益无法享受。企业面临的税收风险很可能导致企业接受税务行政处罚，税收纳税信用降级，进一步影响企业的经营情况，甚至影响企业未来发展。大数据时代背景下企业财务数字化转型税务风险防控是企业站在大数据时代背景下，为适应生存发展需要，企业财务通过数字化转型对企业潜在、存在的税务风险进行提前排控，以降低税收风险，达到企业良性运营发展。

关键词：大数据；财务；数字化；转型；税务；风险防控；分析

1.大数据时代背景下，企业财务数字化转型税务风险防控存在的问题

1.1企业管理层的管理意识和财务专业业务能力不足导致存在税务风险

大数据时代企业的风吹草动往往因为企业管理者或者业务部门不够重视税收风险而被大数据抓的无处遁形，比如频繁的股权转让、开票量的突增、销售业绩波动太大、能耗过高或者过低、税负率高于或者低于行业指标等都会被大数据逮到，这些数据的异常都是存在风险点的，需要我们引起高度重视。尤其是金税三期之后，税务部门加大大数据的分析功能，使得企业管理层更加重视企业财务，财务人员应经常性地进行自查自纠加大对自家企业各业务环节涉及税收风险的排控能力，降低税务风险完善企业内部管控水平。

1.2内控管理不完善导致存在税务风险

财务数字化的实现需要财务信息系统的支持，而财务信息系统的运行和维护是一个复杂的过程，这需要来自各方面的专业人才比如信息专业的技术人员、掌握法律、税务专业技能的财务或相关管理人员，而很多企业对此类人才的重视程度不够，导致企业无法留住人才，有的企业任人唯亲，将信息技术和财务交由非专业人员负责，企业内控管理朝令夕改，引起公司业务系统流程错乱，当权者不作为导致员工凝聚力涣散，进而引发更多的法律、税务上的风险。

1.3政策变化带来的税收风险

财务人员面对比较有挑战的业务要辨别风险，如不具备上述的政策敏感性，那么就可能会在实际业务操作处理当中，就可能会潜在涉及税务、法律风险了。如增值税税率变动，企业如果没有前瞻性做好业务规划调整；合同签订时间、约定条款表达不明，就会产生税收、法律风险；对于免税收入、不征税收入概念理解不正确、实务操作错误申报的，也会造成企业补税风险等，企业的财务人员应及时知悉政策变化，积极与税务、稽核部门等政府机构进行业务联系和沟通，分析政策变化影响，享受企业应享受的税收利益，因政策变化企业也应及时做出经营策略、业务结构的变动。

1.4人才队伍建设对企业数字化转型税收风险防控产生的影响

企业目前财务数字化转型面临许多的制约因素：一是核心技术缺失，二是财务数字化专业技术人才还缺乏，三是企业业财融合程度不高。这里的核心技术指的企业数字化应用工具的开发技术能力。财务数字化专业技术人才可以是信息技术人才，或者是企业的财务人才、管理人才等，他们都具备了企业数字化转型的专业技能，着力于企业的信息化建设，财务管理、企业管理的人才，他们对数字化具有敏感性，能迅速找到问题切入点进行工作改进和建议，也能根据企业需要，准确抓取数据要点，提供决策依据，在财务方面，他们又能结合企业运营发展问题进行合理的税收筹划，做好税收风险防控。

2大数据时代背景下，企业财务数字化转型税收风险防控优化策略

2.1加强内部管理、建立健全各环节风险防控意识

大数据背景下，企业只有不断优化完善内控管理制度，建立健全经营环节的风险防控才能保证企业能够正常的运营，企业的采购环节、销售环节、筹融资环节等环节都会涉及到与税收、法律相关联的业务问题，企业管理者及各业务部门应高度重视税收风险问题，并应具备一定的财务税收管理意识，监管层、财务和审计部门应做好日常业务流程、账务的定期检查，高度关注财务指标和各项经营指标异常波动情况，分析数据背后的前因后果，梳理好企业各业务环节涉及法律、税务方面的管理流程，查漏补缺，提前做好风险控制管理，建立健全内控管理制度；对于小微企业，可以聘请优秀税务顾问、法律顾问团队对企业进行“问诊切脉”，要建立良好的税企关系，及时获取相关的税收政策信息，利用好税收优惠政策。

2.2完善人才培养和管理机制

企业对人才队伍的建设方面，需要加强培养既能掌握财务专业知识又能掌握管理技能的复合型人才。排除专业团队进行渗透性辅导外，企业财务数字化实施建设是需要懂管理、财务业务能力过强的人才能搭建起来，企业应建立人才培养机制，加强对员工进行理论知识和业务技能的培训，为其提供必要的学习平台和发展途径；对于有国际贸易业务往来的企业，更要加强有关国家经济政策的研究，做好外部业务交流，学习其他优秀企业的先进经验和技术，为培养高素质的经营性人才团队，为企业参与国际竞争业务献计献策。

2.3加强法律法规政策学习

数据技术属于我国近几年逐步发展的新领域，其促进了财务数字化的发展，而我国关于财务方面的法律法规仍处于不断完善的阶段，这就要求我们更加需要不断地提升自己的学习能力，加强自身的综合素养，密切关注相关法律法规的变化影响，熟悉所属单位所在区域的经济法律政策，在企业发展过程中产生涉及法律纠纷的问题能够运用法律手段来维护企业自身的合法权益，要做好合理的税收筹划方案利用好国家优惠政策为企业合理的减降税费，此外企业应提供良好的学习发展平台，提供良好的薪资福利政策吸引留住人才，同时也可以积极地开展信息技术方面、财务技能方面、管理水平提高方面的交流学习，提供一切可以提供的平台，让相应人员能参与其中，提升员工归属感，提高他们的技能素养水平。

2.4建立数据安全防控意识

当下信息技术日益更迭换代，信息数据传输和储存都涉及到企业信息的安全，企业如无数据安全防控意识，将导致企业遭受更大的经济损失，甚至会危及企业生存发展。如企业的信息系统遭遇病毒感染会导致信息系统失灵，日常业务操作无法正常运行，敲诈勒索病毒甚至会让企业遭受经济损失，更有甚者拿着企业的机密信息对企业产生威胁，这就要求我们日常要建立数据安全防控意识，采取数据加密、日常数据备份等措施来保障数据信息的安全完整，此外还要加强员工的防控意识，要让专业的信息技术人员周期性地做好信息系统的维护工作，通过加设授权认证、操作权限设定等方式进行限定，建立企业防控屏障。

2.5加强数据分析功能，如实反映经济业务，依法纳税

在财务数据化转型税务风险防控数据安全防控意识上，要将财务指标结合非财务数据指标进行税务风险评估分析，税务风险系统可以通过企业的收入变动率、成本变动率、利润变动率结合行业指标来质疑企业是否存在真实业务交易，存货、应收账款、应付账款、其他往来账款等异常变动来排查企业是否存在偷漏税情况，非财务指标数据比如从电力部门提取的电耗情况、银行调取的各大资金账户资金流量情况、发票购置量等都能分析出企业异常情况，企业应加强财务数据化税务风险防控评估分析工作，业务处理要真实反映，财务报告要正确编告，不设置账外账，依法纳税才能保障企业良性发展。

3结束语

大数据时代每时每刻都有海量的数据信息产生，财务作为企业天然的数据中心是企业的“数字神经系统”，企业要想在大数据时代站稳脚跟，就必须要先让财务实现数字化转型，财务要改变传统“账房先生”的思想观念，应新而变，更多地参与到企业的经营活动和决策当中，做好企业的税务风险防控，提高税务筹划意识依法纳税，成为企业经营伙伴与管理团队的决策支持者，才能实现整个公司乃至团队的共同进步。