数字化趋势下财务共享全面预算管理系统建设与实践

摘要：随着数字技术的快速发展和业务场景的不断变化，众多企业开始加快应用新技术对预算管理模式进行变革与创新，推动全面预算管理向着数字化、智能化方向发展。数字化的全面预算管理在促进企业战略目标实现过程中起着重要的作用，能够帮助企业管理者通过数据洞察企业内部以及外部发展趋势。本文结合全面预算管理体系在财务共享数字化转型中的实践应用，概述了财务共享模式下全面预算管理信息化系统建设情况，为推进“智能财务”建设、引领企业数字化转型和高质量发展目标的实现提供解决方案。

关键词：全面预算管理；数字化转型；信息化系统建设；财务共享

一、全面预算管理的概述

随着我国经济体制改革的不断深入，企业经营者对企业的控制和规划从经营结果（利润预算）扩大到经营过程（业务预算和资金预算），实行财务全面预算管理是产权制度变革的必然选择。全面预算管理将企业的经营数据等统一进行基于实体业务的数据建模，对企业内部预算数据进行整合、归纳及使用，针对实体业务进行执行控制，借助对信息化技术，能够实施动态的预算管理与细节控制，从而确保全面预算管理工作的高效性和可靠性。

数字化转型已逐渐成为越来越多中国制造企业的战略核心，优秀的企业不仅要具备数字化的研发和制造能力，更要具备数字化的管理能力。在数字化时代背景下，数字化技术与财务数据的融合创新，也促进着企业全面预算管理朝着智能化、数字化的方向迈进。数字化转型的核心是建立企业实体业务的数据模型，企业全面预算管理系统离不开多维数据库的底层技术支撑。多维数据库是企业绩效管理、财务分析、管理会计应用系统的基础技术平台，其技术实现逻辑是建立企业实体业务的多维模型，将数字化技术与企业经营管理模式相融合，实现业财数据的实时分析，提升企业决策和管理能力，推动企业生产模式、运行模式、决策模式等全方位的转型，为企业高质量发展赋予新动能。

二、全面预算管理建设背景

（一）战略发展的要求

共享运营公司在“十三五”规划中，明确企业愿景建设世界一流智能型全球共享服务体系，按照“一个平台，多路共享”的总体框架，持续整合资源，推动管理变革，释放效率效能，降低运行成本，强化风险管控，助力集团公司世界一流综合性国际能源公司战略目标实现。对此，共享运营公司致力于以平台化、信息化、数据化和智能化为抓手，旨在用最好的资源打造最好的服务系统，充分满足服务单位多样化预算管控需求，为服务对象提供高能、高效、低成本的服务环境，也为企业自身的发展创造更好的可持续发展动能。

（二）管理升级的要求

为匹配战略发展，共享运营公司明确进一步提升财务管理水平，包括：落实全面预算管理要求，强化过程控制，增强预算约束，加强资金筹划，提高资金管理水平，努力降低资金成本，切实发挥在经营管理中的重要作用，尤其是在数字化转型的大背景下，推进全面预算管理信息化系统建设具有重大意义，确保集团公司战略目标落地、资源合理配置、资产利用效率提高，加强各项活动全方位控制和全过程管理，提升公司治理能力。

（三）系统整合的要求

中国石油集团公司信息化建设过程中，应用层级较为分散，信息化管理条块分割，缺乏整体性、系统性，各系统功能模块之间彼此关联少，各系统发展水平不一，信息孤岛现象严重。先进的硬件设备与滞后的管理信息系统无法有效融合，严重制约了智慧共享服务体系的整体建设，效率与效益无法有效达成。随着集团财务不断整合，预算管理呈现出多系统、多口径、多形态的特征，涉及的业务环境复杂、管理难度大，全面预算管理信息系统建设亟待升级，以满足预算管控和业务创新发展的要求。

三、全面预算管理信息化系统建设分析

（一）预算业务全面管控

全面预算管理数字化体系的构建是企业管理规则预算化、预算模型场景化、场景应用服务化、服务能力数字化的过程。在预算控制中心搭建过程中，需要拉取分散在各个业务系统的数据进行预算建模分析，而数据来源口径、数据时效性和费用控制规则不一致成为数字化的最大障碍，预算控制中心系统建设始终坚持“一个中心”原则，从根本上打破主数据管理壁垒，通过建立统一数据架构，明确数据归属，消除数据孤岛，运用数据对照转换，将财务共享服务平台、FMIS、ERP、自建等不同业务系统间的数据拉通，共同调用预算控制中心一套管控规则，实现了预算管控系统间集中管理、补充控制和实时传输，形成业财融合的双向数据互动模式，有效推动业务与财务系统深度融合，同时，将管控规则前置到业务端进行校验，用规则实时监督业务、及时干预业务，将风险控制到事前，确保业务全面精准受控。

（二）预算体系灵活搭建

通过对114家服务企业进行详细的需求摸底调研发现，基于全面预算管控体系下，企业还面临短期的业务规划、计划、预测或决策等场景化的预算管理活动，涉及预算类别、预算单位、预算指标、预算维度等管控规则的多样化。为了满足服务单位实际经营需求，主动适应各类场景化应用，预算控制中心以合理有效的预算逻辑整合各类业务场景，形成差异化的预算配置方案，支持基于不同业务场景构建业务化的预算模型，建立符合服务单位管理要求和业务特点的多维预算模型，将预算控制变得更及时、更精准、更智能、更易用。

多维预算模型的“颗粒度”可自由设置，能够涵盖费用类别、费用明细、部门、项目等多个维度，支持按照任意维度组合管理；预算管控规则支持自由选择，例如管控度量、预警方式、管控方式、管控周期、容差设置及多维度建模控制；预算审批流程支持自定义审批节点及可视化数据，对于预算控制信息变更的情况可实现动态实时更新预算数据；灵活的功能操作界面有效提高了预算编制、查询的效率和质量。预算控制中心多维数据库实现了预算与服务单位管理过程的无缝连接，赋能业务、支持决策，从数据、模型、算力、算法等方面实现赋能型预算管理体系和预算解决方案的构建、优化和完善，快速准确的辅助各级管理者对企业经营不确定性进行决策管理。

（三）预算分析自主定制

有别于ERP关系型数据库结构，全面预算管理信息化系统对数据的时效性要求更高，需要基于多维数据库构建预算、预测和分析模型，实现毫秒级的数据快速检索，为预算管理数字化决策发挥重要作用。预算控制中心预算分析基于帆软可视化报表FineBI展示功能，提供实时数据与抽取数据两种方式的Spider计算引擎，支持数据表建模以及过滤、下钻、联动、跨屏传参等交互模式，灵活支撑不同数据量级的分析，对于处理千万级、上亿级的数据效率值很高。自助式OLAP多维数据分析模式及拖拽式可视化编辑器，支持服务对象根据数据量、实时性、使用频次等自由选择，拖拽生成各类分析图表，自主分析得出结果，供企业领导决策分析做数据支撑。通过建立战略型、操作型、分析型管理驾驶舱，可实现关键绩效的动态监控，有效提高数据使用效率，助力企业精准快速决策。未来还将借助语音机器人、算法模型等创新技术嵌入到预算管理体系，助力预算管理智能化服务水平。

四、结语

预算管理作为企业经营管理的关键抓手，必须切实做好全面预算管理工作，尤其是在数字化转型背景下，预算管理离不开企业数据的驱动力，企业管理者不仅仅关注预算流程、控制手段、分析报表等传统的预算管理手段，而且更注重企业经营管理数据及其在不同场景下如何应用，企业必须允分利用各种数字化技术，结合自身实际情况来不断改进和完善自身的全面预算管理工作，充分发挥出数字化技术在全面预算管理中的优势和作用，借助强大的建模与计算引擎，实现对不同业务活动的定制化、可视化的数据展现，从而切实提高企业全面预算管理水平与效果。

参考文献：

[1]刘兴梧. 数字化转型背景下的全面预算管理深化探讨[J]. 财会学习, 2021(30):3.

[2]刘勤.智能财务打造数字时代财务管理新世界 [M].中国财政经济出版社，2022（12）：179-180.