企业境外财务管理风险控制与防范策略分析

摘要：随着我国国际影响力和国际地位的提升，国家持续加大推动企业“走出去”政策支持力度，结合“一带一路”倡议战略的实施，中国企业对外投资活跃，越来越多的企业选择在境外投资建厂、开展工程项目建设。但业务全球化的推进也给企业带来诸多新的问题，如全球化财务管理体系建设、资金平台的构建，全球化人才的培养与招聘及如何加强海外子（分）公司的管控等。本文主要分析了企业海外财务管理面临的风险，并提出了相应的风险对策，以期能提高企业财务管理水平，促使海外业务服务更加专业化、标准化，有效降低企业海外经营的合规风险水平，加强企业对海外业务的管控能力。

关键词：企业；境外；财务管理；风险控制；防范策略；分析

一、境外财务管理面临的风险

1.与被投资国家政治、经济、文化方面存在差异导致的经营风险。被投资国家政治稳定性是海外投资能否成功的决定性因素，只有稳定的政治环境，才能保证管理的有效性。很多企业在管理过程中未充分考虑该国经济及文化差异，认为自身原有的管理体系已经相当成熟，在国内运行也较为平稳，因此在海外也采用同样的管理模式，由于与当地商业模式、思维模式不同，最终导致管理效率低下或无效等经营风险。

2.会计准则、税收政策差异导致的财务风险。目前我国的会计准则、税收制度尚未完全与国际接轨，很多被投资国家的会计准则、税收制度也未完善，造成两国之间核算、税收等方面的差异，由于财务人员未准确把握该国的会计准则、税收政策，因而会导致形成财务风险。

3.跨国管理团队力量薄弱，监管力度不够带来的管理风险。海外财务管理团队人员既要懂财务管理专业知识、精通语言，同时需要有开阔的国际视野，有对市场的敏感度和面对复杂的环境处理复杂问题的能力，这都对财务管理人员提出了极强的综合素质要求。此外，海外投资企业远离本土，如国内监管力量不够，或国内管理层级过多，会导致决策效率降低。

4. 企业海外投资存在资金风险及汇率风险。海外投资在资金筹措、使用、管理等环节存在诸多风险。企业筹措资金时，应充分考虑自有资金、企业融资能力、融资结构、融资规模等方面，如安排不合理，会给企业带来一定的资金风险，甚至会导致投资失败。境外投资项目通常需要大量的资金，如企业国内外资金管理分散，资金管理不到位，无法平衡国内外资金需求，会造成资金使用效率不高，影响投资项目或造成国内企业资金紧张，给企业带来资金压力，影响项目正常开展。汇率风险是一种外部风险，境外投资企业在海外投资、经营、利润汇回等各环节涉及不同币种之间转换而带来的汇率风险，企业在结算币种、结算时间选择不当，将有可能产生汇兑损失，给企业带来不利影响。

二、控制风险--加强管理的措施

1.海外投资应进行详细的前情调研及充分的准备工作。尽早了解东道主财务管理方式，在与其他国家合作之前，要充分了解当地的政治、经济、文化、货币政策、财税体制、法律制度等多方面情况。尤其是着重调研拟投资行业在当地发展状况、潜在市场、销售渠道、竞争者等；该国政府部门对拟投资行业的态度；营商便利环境等。经过充分调研后，初步认定投资可行，应组织专人编制海外投资方案、可行性报告、风险防控预案等，投资方案及可行性报告应包括：投资行业与产品的市场前景，公司在行业中所处地位及优势；拟投资项目的规模及项目资金筹措、管理方案；海外投资项目组织架构，管理团队人员配置；三到五年的预期利润、项目投资回收期预估、投资回报率等财务数据；项目风险分析及风险防控预案。

2. 制定税收筹划方案，尽可能降低或优化税负。企业应充分了解被投资国的关税及清关政策、税务制度及税务优惠政策，结合被投资国的会计准则及税收政策，制定相应的税收筹划方案，尽可能的降低或优化投资过程中的税负。海外企业应充分重视运行中存在的税务风险，加强税务风险意识教育，经营过程中应依法纳税，严格把控各环节涉税关键点，预防突发性及常规性税收风险，注重税务人才国际化培养，降低税务风险。资源上可借助当地中资企业，多与先行先试者沟通和交流，更重要的是依托外部专业事务所提供的专业报告、分析及意见指导当地的实际操作，切实可行的提高效率及降低税务风险。

3. 提高财务管理人员水平。企业财务部门的相关技术人员要强化财务战略思相，并具有创新思维。在财务战略不断发展过程中，财务部门的工作人员能够具有财务战略思考能力，以及运用先进技术和工具的能力。财务部门的工作人员可以根据财务数据深入研究其信息价值，加强企业与用户，企业与供应商之间的联络，促进企业财务管理发展， 保业态融合工作顺利实施，使企业健康稳步发展。

4. 实行资金集中管理，拓宽融资渠道，提高资金使用效率。（1）通过银行建立虚拟资金池，集中管理成员单位分散资金，增强对成员单位的控制力，提高资金使用效率，降低财务总成本，实行资金使用预算审批制，平衡国内外资金需求。建立资金池，企业利用网络平台，对各成员单位资金数据即时查询、及时审计，使资金运转的得到有效监管与控制。（2）充分依靠先进的IT技术，加强企业资金管控。企业应建立资金内控制度，使用网银时，利用分级授权、文件记录、不相容岗位分离等控制手段，保证资金在高效运转的同时，资金管控仍处于安全模式。（3）拓宽境外融资渠道，境内企业可在境外金融中心成立离岸公司，利用境外融资平台金融优势，结合企业合同条款，取得低成本融资，解决公司资金缺口。（4）企业为规避外汇风险可配套使用相应的金融工具，对冲汇率风险。另外有条件的企业可以考虑使用跨境人民币结算方式，有效降低汇率波动带来的汇率风险。

5. 强化本土化管理理念，提高财务管理水平。海外投资的经营和管理离不开国际化人才，随着全球一体化的发展和要求，对跨国财务人才要求越来越高，其不仅要熟悉中国法律法规，还要了解所在国的法律法规、语言、人文，且要精通财务、金融、管理等工作。面对境外财务管理人员流失率较高、招聘成本较高等情况，企业应强化本土化管理理念，在当地招聘和培训财务人员，尊重其文化、风俗习惯等前提下，加强跨文化管理，激发工作能动性，共同提高财务管理水平。

6. 充分利用财务共享中心的管理模式对境外子（分）公司进行管控。企业在利用财务共享中心加强管控的同时，又会促使企业提高自身管理水平，实现业财融合向战略性财务转型，促进企业未来良性可持续发展。财务共享中心管理模式比较适用于规模大、多组织、多层级，业务同质化高，流程可标准化、专业化，企业控制权清晰的企业。如母公司具备上述条件，又有较高信息化支持，可充分利用财务共享中心管理模式对境外子（分）公司进行管控。企业实施财务共享管理模式时，主要需考虑组织模式、区域范围、业务流程、信息化支持及团队素质等几方面因素：（1）建立区域财务共享服务中心。企业业务如涉及多个国家或地区，经济文化差异较大，无法建立一个财务共享中心，则企业可选择其中一些区域设立区域财务共享中心；（2）规范化、标准化业务流程。规范、标准的业务流程是财务共享中心成功运行的关键，主要包括业务控制、数据传递、财务报告模式等。企业应固化流程以有效避免因经济、文化、地域、语言等差异造成管理的低效、差错、无序性，提高母公司管控能力；（3）优化信息系统，建立统一的信息化平台。对于复杂的境外管理环境，企业应建立统一的信息化平台，以有效的将财务、业务整合在一起，通过信息化平台对企业经营活动全方位管控和数据集成处理，例如预算管理、成本管理及绩效考核等。（4）加大人力资源成本投入，提高团队整体业务素质。财务共享中心能否成功运行，与操作人员，如财务人员、系统技术人员等的专业素质有很大的关联，企业可通过强化人才梯队培养、加大关键岗位人员培训力度、利用好被投资国本土人力资源优势等手段，提高团队整体业务素质，为财务共享中心运行提供保障。

三、结语

新形势下，海外企业面临着越来越激烈的竞争及复杂多变的国际经营环境，因此要不断加强企业的发展和经营管理能力，提高企业核心竞争力和企业价值，结合企业海外投资战略目标，形成适合本企业的境外财务管理制度，提高海外财务管理的专业化、精细化水平，降低海外财务管理风险，使海外财务管理水平有更大的发展空间，起到为境外业务发展保驾护航的作用。