投融资企业财务内控建设的思考

摘要：本文分析了当前投融资企业财务内控建设存在的包括内控意识不强、评价标准不完善及信息化水平低等问题，并探讨了相应的对策如提高财务工作人员内控意识、建立健全内控评价标准及内审机制、加强内部控制体系信息化建设等，以期这些对策能够解决投融资企业财务内控建设中的问题，推动企业的稳健发展。

关键词：投融资；企业财务；内控建设

投融资活动是企业运营不可或缺的一部分旨在通过两种主要途径推动企业成长，一方面企业会利用内部流动资金进行投资建设，旨在扩大内需提升生产力从而获取更大的经济利益；另一方面企业管理者也会积极投资于市场经济中的新兴产业或具有潜力的项目以期获得额外的收益，然而无论采取哪种投资方式，一旦遇到资金短缺的问题企业就需要通过特定渠道和方法进行融资。资金如同企业的生命之血，其管理直接关系到企业的生死存亡，财务部门作为资金的管理者其内部建设对于投融资企业的长远发展具有决定性影响，一个健全完善的财务资金管理运转体系、财务管理人员的内控意识以及财务内控团队的建设都是影响投融资企业长期发展目标的关键因素，因此加强投融资企业的财务内控建设已成为企业发展的必然趋势，是确保企业稳健前行的基石。

一、分析当前企业投融资财务内部控制建设存在的问题

（一）企业财务内控意识薄弱，认识上存在误区

部分投融资企业的管理层对内部控制的重要性认识不足，视其为形式上的规章制度而非风险管理和合规运营的核心，这种认识的缺乏导致内部控制政策在执行层面大打折扣，基层员工也可能因认为内部控制是管理层或财务部门的责任而忽视其要求增加了操作风险和违规行为的风险，一些企业还存在将内部控制等同于成本控制或审计活动的认识误区，忽视了其在风险管理、合规性保障及提升运营效率方面的综合作用，且未能根据企业内外部环境的变化及时调整和完善内部控制体系，企业文化中缺乏强调内部控制和风险管理的氛围，员工对内部控制的接受度和执行意愿不高也是导致内控失效的重要原因之一。

（二）内部控制评价的标准尚不健全，审查机构的监督执行不充分

当前众多投融资企业在制定内控评价标准时普遍面临标准缺乏统一性和明确性的问题导致评价工作难以标准化、规范化，不同企业、部门或岗位采用各异的标准使得评价结果的可比性和公信力大打折扣，部分企业的内控评价标准未能紧密结合企业实际情况和业务特点过于笼统或复杂，难以有效指导实际工作，随着企业内外部环境的变化，评价标准未能及时更新调整进一步影响了评价结果的准确性和有效性[1]。

在审查机构监督方面也存在明显不足，由于资源有限、人员不足等原因，审查机构在对企业进行内部控制审查时监督力度不足，过于依赖企业的自我评估和报告缺乏独立、客观的审查和评价，审查机构的监督方式往往较为单一，主要依赖定期的检查和审计，难以及时发现和纠正企业内部控制中存在的问题，部分审查机构还缺乏对企业内部控制体系的深入了解和研究导致监督效果不佳。

（三）内控建设信息化水平较低，内控手段落后

内控建设信息化水平低意味着企业在利用现代信息技术提升内控效率方面存在明显短板，许多企业仍依赖传统的手工操作和纸质记录，不仅效率低下还容易出错，信息化水平低还会导致信息传递不畅，各部门间信息共享不及时影响内控措施的有效执行，缺乏信息化手段的支持，企业难以实现对内控流程的实时监控和预警难以及时发现和纠正潜在风险[2]。

内控手段落后也是企业内控建设中的一大障碍，传统的内控手段往往侧重于事后控制和审计缺乏对事前预防和事中控制的重视，随着企业业务的复杂化和市场环境的变化，这种单一的内控手段已难以满足企业风险管理的需求，企业需要更加灵活、多样的内控手段来应对各种潜在风险确保财务内部控制的有效性和效率。

二、探讨企业投融资内控建设中的问题及对策

（一）增强财务人员的内控意识，强化对财务的监管

针对投融资企业内控建设中存在的问题，首要对策是提高财务工作人员的内控意识并加强财务监督，这一对策旨在从人员意识和监督机制两个层面入手从根本上提升企业财务内部控制的效能。提高财务工作人员的内控意识，企业应通过定期的培训和教育使财务人员深刻理解内部控制对于保障企业资金安全、提升运营效率的重要性，培训内容可以涵盖内部控制的基本概念、原理以及在实际工作中的应用，旨在增强财务人员的内控责任感和执行力，企业应鼓励财务人员主动学习和了解最新的内控理念和方法，不断提升自身的专业素养[3]。

加强财务监督是确保内控措施得到有效执行，企业应建立健全的财务监督机制明确监督职责和权限确保监督工作的独立性和权威性，监督范围应覆盖企业的所有财务活动包括资金筹集、使用、分配以及财务报告的编制等，企业还应充分利用现代信息技术手段如建立财务监控系统，实现对财务活动的实时监控和预警，及时发现和纠正潜在的风险和问题，通过提高财务工作人员的内控意识和加强财务监督，投融资企业可以更有效地识别和评估潜在风险，制定和实施针对性的内控措施从而确保企业财务内部控制的稳健和有效[4]。

（二）建立健全投融资企业内控评价标准及内审机制

在内控评价标准方面首要任务是制定统一、明确的评价标准确保评价工作具有高度的可比较性和公信力，这些标准应全面覆盖企业的各项财务活动，特别是资金筹集、使用、分配以及财务报告编制等关键环节以实现对内控体系全面、客观的评价，内控评价标准还需充分考虑企业的实际情况和业务特点确保其实用性和灵活性，随着企业内外部环境的变化，评价标准应及时更新和调整以适应新的风险和挑战。

在内审机制方面企业需要确保内审机构或人员的独立性，使其能够客观、公正地履行审计职责，内审机构或人员应直接向企业高层或董事会报告避免受到其他部门的干扰确保审计结果的独立性和权威性，加强内审人员的专业培训和教育，提高其专业素养和业务能力是提升内审质量的关键，引入外部审计机构或专家进行定期或不定期的审计可以进一步确保审计结果的客观性和准确性，内审应涵盖企业的所有财务活动和业务流程确保无遗漏并应成为企业的一项持续性工作，而不仅仅是一次性的检查或审计[5]。

（三）加强内部控制体系信息化建设

企业应积极引入先进的信息技术系统如智慧合同管理与智慧合规管理系统，实现内控流程的自动化和信息化确保覆盖所有财务活动和业务流程，建立信息共享平台促进部门间信息互通与共享，实时监控业务进展及时发现并解决问题，在信息化建设中数据安全与保护同样重要，企业需采用加密技术、防火墙等安全措施确保数据的安全性和完整性，培养信息化人才提升员工信息化素养和操作技能，组建具备信息化知识和技能的内部控制团队为信息化建设提供有力支持，通过信息化手段企业可实现内控流程的实时监控和预警，提升内控效率，降低运营风险的同时更全面地了解和分析业务风险，制定相应风险管理策略增强风险管理能力。

结论：

投融资企业财务内控建设是企业稳健前行的基石，针对当前存在的问题企业应通过提高财务内控意识、完善内控评价标准及内审机制、加强内部控制体系信息化建设等措施从根本上提升企业财务内部控制的效能。未来，投融资企业应继续加强财务内控建设，不断提升财务管理水平以应对复杂多变的市场环境，实现企业的可持续发展。

参考文献：

[1]张静.企业财务内控和风险防范研究[J].商业2.0,2023,(33):95-97.

[2]王庆波.企业投融资财务风险管控措施[J].财会学习,2023,(19):32-34.

[3]郭凤萍.国有企业如何应对财务管理风险[J].纳税,2023,17(18):76-78.

[4]刘艳梅.基于投融资企业财务内控建设的几点思考[J].纳税,2019,13(21):93-94.

[5]刘刚.关于投融资企业财务内控建设的几点思考[J].经济研究导刊,2016,(21):104+115.